Meritoros

Blog

31.08.2021

Metoda kasowa w podatku VAT

Metoda kasowa to jedna z form rozliczania podatku od towarów i usług, czyli podatku VAT. Polega ona na odprowadzaniu podatku VAT w momencie uregulowania całości lub częsci należności za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Metoda kasowa, zwana jest także metodą uproszczoną. Na rozliczanie się za pomocą metody kasowej mogą przejść podatnicy posiadający status małego podatnika, przy czym jako małego podatnika rozumie się podatnika, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro (kwota ta jest niższa i wynosi 45 000 euro między innymi dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi itd.).

 

 

 

Zgodnie z metodą kasową w VAT, VAT należny rozliczany jest w okresie przypadającym na datę uzyskania płatności od klienta. Do momentu, gdy kontrahent nie ureguluje płatności za fakturę, podatnik nie ujmuje jej w pliku JPK_V7 oraz rejestrach VAT. Zasada ta dotyczy także faktur zakupowych - podatek naliczony można odliczyć dopiero w okresie faktycznej zapłaty za fakturę. Jeśli faktura została zapłacona w części, to podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT-u tylko od tej opłaconej części.

 

 

 

Przy rozliczeniach za pomocą metody kasowej istnieje wyjątek – podatek VAT należy rozliczyć, bez względu na zapłatę, gdy spełnione są łącznie dwa warunki:

 

-transakcja jest dokonywana na rzecz osób prywatnych lub firm, które nie są czynnymi podatnikami VAT,

 

-minęło 180 dni licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

 

 

 

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, mały podatnik, rozliczający się metodą kasową, może zrezygnować z tej metody, jednak nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy, w trakcie których rozliczał się tą metodą, po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do końca kwartału, w którym stosował tę metodę.

 

Należymy do klubu gazel biznesu!